La planification successorale est le processus d’organisation de la façon dont vos biens seront gérés si vous devenez inapte et de la façon dont ils seront distribués après votre décès. Dans le contexte canadien, il ne s’agit pas d’un «impôt sur la succession» comme il en existe dans certains pays. Le Canada n’a pas d’impôt fédéral sur les successions ou les héritages; au lieu de ça, la plupart des biens sont traités comme s’ils avaient été vendus à la juste valeur marchande au décès (une «disposition présumée»), ce qui peut déclencher des gains en capital dans la déclaration de revenus finale.

Une planification minutieuse peut réduire ces impôts, simplifier l’homologation des testaments et protéger les bénéficiaires. Il est essentiel de commencer tôt, surtout pour les propriétaires de la RGT dont l’immobilier représente souvent une partie importante du patrimoine familial.

Comment Fonctionne La Planification Successorale Au Canada?

Comparée à d’autres pays, la planification successorale au Canada donne la priorité à l’efficacité de l’impôt sur le revenu (gestion des dispositions présumées), à l’efficacité de l’homologation (qui varie d’une province à l’autre) et à la protection des bénéficiaires (par le biais de testaments, de procurations et de désignations). Au Québec, par exemple, un testament notarié peut éliminer le besoin d’homologation. En Ontario, l’homologation, appelée «Estate Administration Tax», est appliquée à la valeur de la succession qui nécessite un certificat de la cour.

Un plan bien construit poursuit trois objectifs:

  • Distribution Des Biens: Votre testament indique qui reçoit quoi et quand, y compris les dispositions pour les mineurs ou les personnes à charge.
  • Réduction Des Impôts: La Loi de l’impôt sur le revenu présume que la plupart des biens en immobilisations sont aliénés au décès; des stratégies comme le roulement au conjoint, les dons de bienfaisance et l’assurance-vie peuvent en atténuer l’impact.
  • Protection Des Bénéficiaires: Des structures comme les fiducies testamentaires ou entre vifs peuvent échelonner les héritages, protéger les bénéficiaires vulnérables ou gérer les questions transfrontalières.

Le Cadre Juridique (Différences Provinciales)

  • Testaments Et Homologation: Un testament notarié au Québec permet généralement d’éviter l’homologation, tandis qu’en Ontario, les successions de plus de 50.000$ paient 15$ par tranche de 1000$ de valeur qui passe par le processus judiciaire.
  • Procurations/Directives Médicales: Les noms et les règles diffèrent selon les provinces (par exemple, au Québec on parle de «mandat de protection», tandis qu’en Ontario c’est «Continuing Power of Attorney for Property» et «Power of Attorney for Personal Care»), mais le concept, qui est de nommer une personne pour prendre des décisions si vous ne le pouvez pas, est le même partout au pays.

5 Éléments Clés D’un Plan Successoral

  1. Testament, La Fondation: Dans votre testament, vous nommez un liquidateur, exposez la distribution et établissez des fiducies. Sans testament, les règles de dévolution légale de la province décident pour vous, ce qui cause souvent des délais et des coûts plus élevés.
  2. Mandat De Protection: Nomme une personne pour gérer les finances si vous devenez inapte: payer les factures, gérer les placements, voire vendre des biens lorsque c’est permis.
  3. Mandat Pour Les Soins Personnels: Autorise une personne de confiance à prendre des décisions en matière de santé et de soins personnels si vous ne le pouvez pas (Québec).
  4. Choix Du Liquidateur: Choisissez une personne capable et disponible (ou un liquidateur d’entreprise) qui peut administrer les biens, les impôts et les déclarations; confirmez sa volonté de servir.
  5. Désignations Des Bénéficiaires: Pour un régime enregistré d’épargne-retraite (REER), un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), un compte d’épargne libre d’impôt (CELI) et une assurance-vie, révisez les désignations régulièrement. Le statut de «titulaire remplaçant» du CELI pour un conjoint ou un conjoint de fait peut préserver le statut du CELI; de nombreux comptes désignés passent en dehors de la succession, ce qui permet d’éviter l’homologation sur ces biens.

À Savoir Absolument: Liste De Contrôle Pour La Planification Successorale Des Canadiens

Utilisez cette liste de contrôle pour construire ou mettre à jour votre plan:

  1. Faites L’inventaire Des Actifs Et Des Passifs: Incluez l’immobilier, les comptes enregistrés et non enregistrés, les pensions, les assurances, les participations commerciales et les dettes.
  2. Identifiez Les Bénéficiaires Et Les Objectifs De Distribution: Tenez compte de leur âge, de leurs besoins et de toute obligation de soutien.
  3. Rédigez Ou Mettez À Jour Votre Testament: Adaptez-le aux circonstances de votre vie actuelle (mariage, divorce, nouvel enfant, acquisition d’un bien).
  4. Mettez En Place Des Mandats De Protection Pour Les Biens Et Les Soins Personnels: Assurez-vous que les formulaires répondent aux exigences de votre province et que vos mandataires comprennent vos volontés.
  5. Passez En Revue Et Mettez À Jour Les Désignations Des Bénéficiaires: Coordonnez-vous avec votre testament pour éviter les conflits; confirmez le statut de «titulaire remplaçant» du CELI le cas échéant.
  6. Envisagez Les Fiducies: Utile pour les bénéficiaires mineurs ou vulnérables, la planification de la relève d’entreprise ou le contrôle du moment de la distribution.
  7. Planifiez Les Impôts Et Les Frais D’homologation: Modélisez l’exposition aux gains en capital sur les chalets, les locations ou les portefeuilles non enregistrés; en Ontario, estimez la taxe d’administration de la succession sur les biens passant par l’homologation.
  8. Organisez Les Documents Et Stockez-Les En Toute Sécurité: Conservez les originaux accessibles à votre liquidateur; fournissez une liste des biens numériques et un protocole de stockage des mots de passe.
  9. Communiquez Vos Volontés: Dites à votre famille et à vos liquidateurs où se trouvent les documents et exposez vos intentions pour réduire les conflits.
  10. Revoyez Régulièrement: Revoyez après les événements importants de la vie ou tous les 2-3 ans.

Stratégies Pour Optimiser Votre Plan Successoral

Nous avons sélectionné des stratégies efficaces que vous pouvez utiliser pour optimiser votre plan successoral:

  • Réduisez Les Biens Exposés À L’homologation: Le cas échéant, utilisez des désignations de bénéficiaires (REER/FERR/CELI, assurance) ou la copropriété avec droit de survie pour garder les biens hors de la succession et potentiellement réduire les frais d’homologation. Passez en revue attentivement pour éviter des conséquences fiscales ou de droit familial involontaires.
  • Utilisez Les Fiducies Pour Gérer La Complexité: Les fiducies peuvent protéger les bénéficiaires souffrant d’un handicap, détenir des parts d’entreprise ou échelonner les distributions dans le temps, ajoutant une gouvernance tout en permettant une planification fiscale (par exemple, en multipliant l’exonération des gains en capital à vie lorsqu’elle est disponible; demandez un avis spécialisé).
  • Dons De Bienfaisance: Les dons par testament ou par désignation directe peuvent générer des crédits d’impôt pour dons qui compensent l’impôt de l’année du décès ou au sein de la succession, ce qui améliore les résultats après impôts.
  • L’assurance-vie Comme Outil De Liquidité: L’assurance permanente peut fournir de l’argent non imposable pour payer les impôts terminaux et les coûts liés à l’homologation, en préservant des biens comme un chalet familial ou des parts de société privée. (Les propriétaires d’entreprise devraient également passer en revue la planification post-mortem pour éviter la double imposition sur les parts privées.)

4 Erreurs Courantes Dans La Planification Successorale

Découvrons quelques-unes des erreurs que les gens font habituellement en matière de planification successorale:

  1. Ne Pas Avoir De Testament, Ou Le Laisser Devenir Désuet: La vie change rapidement; un plan désuet peut causer des conflits et des inefficacités.
  2. Omettre De Mettre À Jour Les Renseignements Sur Les Bénéficiaires: D’anciennes désignations peuvent supplanter votre testament sur les comptes enregistrés et les assurances.
  3. Négliger Les Biens Numériques: Les domaines, les cryptos, les comptes en ligne et le stockage dans le nuage ont besoin d’un accès documenté et d’instructions.
  4. Ignorer Les Implications Transfrontalières: La possession de biens aux É.-U., le fait de passer beaucoup de temps à l’étranger ou de détenir des placements étrangers peut déclencher des règles d’homologation et des règles fiscales différentes (par exemple, les testaments notariés du Québec par rapport aux provinces de common law; l’exposition à l’impôt successoral américain pour certains biens). Obtenez un avis transfrontalier.

Ressources Importantes Pour La Planification Successorale Au Canada

Si vous êtes propriétaire dans la RGT ou si vous détenez des comptes enregistrés, l’alignement de la planification successorale au Canada avec votre hypothèque, votre assurance et votre stratégie de placement est une étape intelligente. Un avocat spécialisé en successions et un conseiller financier qualifiés peuvent adapter une liste de contrôle de la planification successorale pour le Canada aux objectifs de votre famille et la tenir à jour à mesure que votre vie évolue.

Points Clés À Retenir

  • Commencez Tôt: Un plan proactif aide à gérer les impôts découlant des dispositions présumées, simplifie l’homologation et protège vos proches.
  • Couvrez Les Éléments Essentiels: Un testament, deux mandats de protection (biens et soins personnels), le choix du liquidateur et les désignations actuelles des bénéficiaires forment le noyau.
  • Utilisez Une Liste De Contrôle: Une liste de contrôle de planification successorale organisée réduit les lacunes et garde votre documentation de planification successorale à jour.
  • Tenez Compte Des Règles Provinciales: Les frais d’homologation, la terminologie des mandats et les formalités testamentaires varient; ce qui fonctionne en Ontario peut être différent en Colombie-Britannique ou au Québec.

Élaborez Une Stratégie Pour Être Efficace: Les legs de bienfaisance, l’assurance et les fiducies peuvent améliorer les résultats de la planification successorale au Canada et protéger les bénéficiaires.